СЗПК (Счета-фактуры, полученные от поставщиков, но не зарегистрированные в книге покупок) - это специальный раздел декларации по НДС, где отражаются полученные счета-фактуры, которые не могут быть включены в книгу покупок текущего отчетного периода.
Содержание
Определение СЗПК
СЗПК (Счета-фактуры, полученные от поставщиков, но не зарегистрированные в книге покупок) - это специальный раздел декларации по НДС, где отражаются полученные счета-фактуры, которые не могут быть включены в книгу покупок текущего отчетного периода.
Назначение раздела СЗПК
| Параметр | Описание |
| Цель включения | Учет "входящего" НДС для будущего вычета |
| Правовое основание | Статья 171, 172 НК РФ |
| Период отражения | Квартал получения счета-фактуры |
Когда счета-фактуры попадают в СЗПК
1. Основные случаи
- Отсутствие оприходованных товаров/услуг на конец квартала
- Неполный пакет документов от поставщика
- Ожидание корректировочных счетов-фактур
2. Технические причины
- Получение счета-фактуры в последние дни квартала
- Ошибки в оформлении документов
- Разногласия с поставщиком по сумме НДС
Как заполнять раздел СЗПК
| Графа декларации | Что указывать |
| Номер счета-фактуры | Реквизиты полученного документа |
| Дата получения | Дата составления счета-фактуры |
| Сумма НДС | Размер налога к вычету |
Последствия неправильного отражения
- Доначисление НДС и пени при проверке
- Отказ в вычете при пропуске срока
- Необходимость подачи уточненной декларации
Профессиональный совет
Все счета-фактуры, отраженные в СЗПК, должны быть зарегистрированы в книге покупок не позднее 3 лет с момента получения. Рекомендуется вести отдельный реестр таких документов для контроля сроков принятия к вычету.
